切手の勘定科目は？収入印紙との違い・仕訳・消費税も解説

切手に使う勘定科目とは

切手に使う主な勘定科目は、以下のとおりです。

• 貯蔵品
• 通信費

どちらの勘定科目を用いるかは、切手を扱うタイミングによって異なります。購入した際と使用した際に分けて、確認していきましょう。

購入した際は貯蔵品

切手を購入した際には、「貯蔵品」の勘定科目を使うことが基本です。「貯蔵品」は、切手以外に未使用の収入印紙や消耗品などを資産計上する際にも使われます。

「貯蔵品」は、「費用」ではなく「資産」の計上に使用する点がポイントです。そのため、「貯蔵品」を用いる場合は、切手を購入した段階で経費として計上できません。

なお、購入してから郵便物の発送などで切手を使用した段階で、「貯蔵品」を「通信費」へ振り替える作業が必要です。

使用した際は通信費

「貯蔵品」を使って資産計上した切手を使用する際には、「通信費」で処理します。

「通信費」とは、事業活動で発生する通信に関する費用を計上する際に用いる勘定科目です。そのため、「通信費」で処理した段階で、経費計上できます。

なお、使用するたびに都度経費計上するのには手間がかかるため、まとまった枚数の切手を継続して購入している場合は、例外的に購入時から「通信費」の勘定科目で処理可能です。

切手と消費税の関係（課税のタイミング・非課税のタイミング）

原則として、切手を使用したときには課税取引（消費税がかかる取引）で処理するのに対し、切手を購入したときには非課税取引（消費税がかからない取引）で対応します。二重に消費税がかかるのを防ぐことが、取引によって消費税の取り扱いが異なる主な理由です。

ただし、継続して購入時の課税仕入れとしている場合は、切手を購入した際の取引を課税取引とすることも特例として認められています（国税庁「インボイス制度に関するQ&A」問100より）。

参考：国税庁「インボイス制度に関するQ&A 目次一覧 IV 適格請求書等保存方式の下での仕入税額控除の要件（問100）」

インボイス制度における切手の扱い

インボイス制度の開始に伴い、取引に対して仕入税額控除の適用を受けるためには、本来売り手が発行したインボイスの保存が必要です。ただし、郵便切手類のみを対価とする郵便ポストなどへの投函に関する郵便サービスについては、適格請求書の交付義務が免除されています。

そのため、一定の事項を記載した帳簿を保存すれば、切手を事業で使用した際に仕入税額控除の適用を受けられます。

なお、インボイス制度については、下記記事で詳しく紹介しておりますので、ぜひご参考ください。

関連記事：インボイス制度とは？経理業務に与える影響や対応するための準備手順

切手と収入印紙の扱い方の違い

収入印紙とは、税金や各種手数料を徴収するため、政府が発行する証票のことです。切手を使用した際は「通信費」で処理するのに対し、収入印紙を使用した際は「租税公課」を用いる点が異なります。

なお、購入して資産計上する際に「貯蔵品」を用いる点は、どちらも同じです。ただし、収入印紙を買ってすぐに使用する際は、購入時点で「租税公課」で費用計上することもあります。

【原則】切手の会計処理例・仕訳例

切手は、原則として切手を購入した際は「貯蔵品」、使用した際には「通信費」を使って仕訳します。事務所の移転挨拶を取引先に送るために85円の郵便切手を現金で50枚購入し、ハガキに貼って使用したケースで、切手を購入したタイミングと切手を使用したタイミングにおける仕訳例を確認していきましょう。

切手を購入した際

切手を購入した際の仕訳例は、以下のとおりです。

貯蔵品は資産計上に使う勘定科目のため、「借方」に「貯蔵品」を「4,250円」記載しています。また、現金で支払っているため、「貸方」に「現金」を同額分記載しました。

なお、この取引は消費税の非課税取引です。

切手を使用した際

切手を使用した際の仕訳例は、以下のとおりです。

通信費は費用の増加にあたるため、「借方」に「通信費」を「4,250円」記載しています。また、使用した分、資産（貯蔵品）が減少しているため、「貸方」に「貯蔵品」を「4,250円」記載しました。

仮に購入した50枚を全部使わなかった場合でも、仕訳方法は基本的に同じです。たとえば、50枚のうち40枚のみ使用した場合は、以下のように仕訳をします。

なお、切手を使用した際の取引は消費税の課税取引です。

【例外】切手の会計処理例・仕訳例

まとまった枚数の切手を継続して購入している場合は、購入した際に「通信費」の勘定科目で処理することも特例として認められています。購入時から「通信費」で処理する場合は、切手を使用した際に仕訳が不要の分、期末に未使用の切手がある際に振り替えの作業が必要になる点に注意が必要です。

ここから、85円切手を50枚購入したものの、40枚しか使わず期末に10枚残ったケースで仕訳方法を解説します。

切手を購入した際

購入時に経費計上するケースで、切手を購入した際の仕訳例は以下のとおりです。

切手を購入した際に最初からすべて通信費として処理するため、「借方」に「通信費」「4,250円」を記載し、「貸方」に「現金」「4,250円」を記載します。購入時に「貯蔵品」の勘定科目を使う機会はありません。

なお、この取引は消費税の課税取引です。

未使用の切手を期末に振り替える際

期末に10枚の切手が残った場合は、以下のように未使用切手を「貯蔵品」に振り替える作業が必要です。

貯蔵品として新たに資産計上するため、「借方」に「貯蔵品」「850円」を記載しています。また、一度計上した費用を減らすため、「貸方」に「通信費」「850円」を記載しました。

さらに翌期首には、以下のように再度貯蔵品を通信費に振り替える仕訳の作業が必要です。

なお、期末・期首いずれの振り替えも不課税取引に該当します。

切手代以外の勘定科目については、以下の記事で詳しく解説しています。

関連記事：【2025年最新版】実務で使える勘定科目一覧と仕訳ミスがなくなる基本ルール

切手の扱いに関するポイント

切手の扱いについて、経理担当者が押さえておくべき主なポイントは、以下のとおりです。

• 購入店によって課税扱いになることを理解しておく
• 不正やミスを防ぐ工夫をする

各ポイントについて、解説します。

購入店によって課税扱いになることを理解しておく

切手を購入する店によっては、課税取引になることを理解しておきましょう。

切手は、購入時に非課税取引で使用時が課税取引とみなされることが原則です。ただし、金券ショップ・チケット業者のように、郵便局や郵便切手販売所以外で切手を購入した際は購入のタイミングで消費税が課税されている点に注意しなければなりません。

郵便切手販売所としての承認を受けていれば、コンビニエンスストアでの購入も非課税取引に該当します。

不正やミスを防ぐ工夫をする

切手を扱う際は、不正やミスを防ぐための工夫をすることも必要です。

換金して私的流用するなど、切手は横領に使われるリスクもあります。また、不自然な額を購入して脱税を疑われたり、金額の計算や仕訳方法などでヒューマンエラーが発生したりすることもあるでしょう。

不正やミスを防ぐためには、社内でルールを整備しておくことが重要です。

切手の会計処理・経費精算をスムーズに進めるコツ

切手の会計処理や経費精算をスムーズに進めるためのコツは、以下のとおりです。

• 業務で郵送費や切手代を明確に分類する
• 経費精算システムを導入する

それぞれ解説します。

業務で郵送費や切手代を明確に分類する

業務において、郵送費と切手代を明確に分類しておくことが、切手の会計処理や経費精算をスムーズに進めるためのコツです。

たとえば、すでに保有している切手を使う場合は「通信費」と「貯蔵品」で仕訳するのに対し、窓口で現金を払って簡易書留を送る際は「通信費」と「現金」で仕訳します。同じ郵便局の手続きでもやり方によって用いる勘定科目が異なる場合があるため、混同しないようにしましょう。

経費精算システムを導入する

経費精算システムを導入すれば、切手の経費精算（経費処理）をスムーズに進められるでしょう。

経費精算システムとは、支払った従業員が経費を申請する際の申請書作成業務や、経理担当者による仕訳業務・会計ソフトへの入力業務などをサポートするシステムのことです。経費精算システムを利用すれば入力したデータに従って自動で仕訳されるため、切手の経費精算時にもどのように仕訳をするかで迷わず、効率よく対応できます。

「楽楽精算」で切手の処理をスムーズにできる理由

切手の経費処理をスムーズにできる経費精算システムとして「楽楽精算」があります。「楽楽精算」とは、経費に関わるすべての処理をまとめて効率化できるクラウド型の経費精算システムです。

「楽楽精算」を使えば、ルールに従って勘定科目や税区分の振り分け、仕訳まで自動で対応できます。そのため、切手を経費精算する際に、勘定科目や仕訳方法で悩む必要がありません。

また、仕訳データは利用中の会計ソフトに合わせて出力可能です。これまでよりも作業量が減る分、業務効率化やミスの削減につながるでしょう。

まとめ

切手を扱う際は、購入時に「貯蔵品」を使って資産計上し、使用時に「通信費」を使って経費計上することが原則です。ただし、例外的に購入時から「通信費」で経費計上することもあります。

切手を扱う際は、ミスを防ぐための工夫をすることが大切です。経費精算システムを導入して自動仕訳できるようにすれば、仕訳にかかる時間やミスを軽減できるでしょう。

楽楽精算は、経費に関わるすべての処理をまとめ、効率化できる経費精算システムです。「切手の勘定科目がややこしい」「切手の仕訳方法が分からない」などで悩んで処理に時間がかかっている方は、ぜひ「楽楽精算」の導入をご検討ください。